个别“董监高”IPO前考试持续作弊？山东证监局通报

　　中新财经3月23日电 克日，山东证监局公然《关于辖区首次公然刊行股票并上市指点事情有关问题的转达》。转达显示，个体接受指点职员诚信缺失，在证券市场知识测试历程中不遵守科场纪律，更有甚者，在羁系职员多次提醒、劝阻后仍一直止作弊行为。

　　据上述转达，山东证监局对2015年以来指点羁系中发现的问题举行了梳理，发现部门指点工具未能树立准确的企业上市看法，未能在申报前彻底解决影响刊行上市的相关问题，仍存在带病申报、抢跑占位的情形。

　　详细来看，个体接受指点职员未能牢靠树立进入证券市场的诚信意识、自律意识和法治意识。一是个体接受指点职员诚信缺失，在证券市场知识测试历程中不遵守科场纪律，更有甚者，在羁系职员多次提醒、劝阻后仍一直止作弊行为；二是个体接受指点职员以社会职位高、事情忙碌为由不加入指点培训，或者在不相符免考条件的情形下申请宽免加入证券市场知识测试；三是个体指点职员未能认真学习规范运作相关执法律例、营业规则，证券市场知识测试成就距及格线存在较大差距；四是个体接受指点职员向指点机构等中介机构提供资料不完整、禁绝确，如未根据《首发营业若干问题解答》要求向中介机构提供完整银行账户信息、刻意遮掩涉及指点工具的违法违规行为等。

银行理财产品破净 投资者教育也需精准投放

证券时报记者 李颖超　　在股市和债市调整之际，一向以“稳健”标签示众的银行理财产品，也出现了破净。在净值化转型的大背景下，理财产品盈亏情况与投资标的波动紧密相连，银行客户要接受净值的“大起大落”，确实还需要加强投资者教育。

　　部门指点工具公司治理水平未显著提升，仍然存在“三会”运作不规范、自力性不强等问题。一是部门指点工具“三会”集会纪录内容不完整，未纪录参会职员谈话要点、缺席职员及委托职员参会等情形；二是部门指点工具内审制度执行不到位，存在内审职员配备不足、内审程序不到位、事情不留痕等问题；三是发生关联生意前，部门指点工具未能根据议事规则要求实时提交董事会或股东大会审议，而是在申报前对讲述期内关联生意等议案举行集中弥补审议，独董、监事未能勤勉尽责，“三会”运作制衡作用弱化；四是个体指点工具在职员、财政等方面仍存在自力性不强问题，控股股东存在自动归集指点工具资金、介入指点工具投融资治理、审核指点工具高管、与指点工具共用行政事务职员等行为。

　　个体指点工具未能充实评估、通盘考量股权换取对于刊行上市的影响，导致上市申报事情陷于被动。一是个体指点工具在讲述期内调整股权结构，导致现实控制人发生换取，致使指点工具不相符刊行条件；二是个体指点工具历次股权换取未能推行相关部门的立案或审批程序，相关程序的弥补完善占用了大量时间、精神；三是个体指点工具未能妥善解决股权代持、对赌协议等事项，企业股权结构稳固性受到影响，股权纠纷或潜在股权纠纷对企业申报发生了负面影响。

　　在内部控制层面，“重制度建设、轻制度落实”的问题未完全杜绝，财政治理、资金支付、平安生产等要害内控环节不规范情形仍普遍存在。一是部门指点工具指点期内存在转贷、无真实商业靠山票据融资、关联方资金拆借、小我私人账户收款、第三方回款等财政内控不规范情形，个体指点工具在首次申报审计停止日仍未完成不规范事项的整改事情；二是未严酷根据资金治理权限对采购付款、用度报销等事项举行审批，未严酷根据存货治理要求定期对存货举行清查与清点；三是平安生产、环境珍爱等方面的内部控制存在缺陷，在讲述期内甚至审核时代仍存在被行政处罚情形。

　　部门指点工具，在指点期内存在会计核算事情不规范的情形。一是财政凭证不完整，或部门凭证要素不齐全，如收入确认凭证未附客户验收凭证、签收单，签收单无客户签章或签收日期等；二是不相容岗位未完全星散，如出纳兼任财政会计相关职责，介入记账事情等；三是部门指点工具存在减值计提不充实、成本用度核算不清晰、研发用度归集禁绝确等核算问题；四是对指点工具与关联方之间的资金往来事项未举行账务处置。

　　部门指点工具信息披露质量不高，主要有以下几种情形：一是个体指点工具遮掩违法违规事项，指点机构因核查事情不到位或缺乏有用核查手段未能实时发现；二是个体事项相关金额披露禁绝确，如审核问答要求披露的财政不规范情形涉及金额等；三是个体事项披露不完整，如关联方和关联生意、资产产权瑕疵等；四是选择性披露，如对接受指点职员涉及违法违规行为的相关事情履历未予以充实披露等。(完)

【编辑:于晓】